释放税收红利　为企业创新添砖加瓦 兰州市税务局落实研发费税收优惠助力企业提升核心竞争力

　　原标题：释放税收红利 为企业创新添砖加瓦 兰州市税务局落实研发费税收优惠助力企业提升核心竞争力

　　白晓莉 毛艳英

　　从“十二五”到“十三五”，科技创新在国家战略中的地位日益重要，为提高科技创新支撑能力，推动“中国制造”走向“中国创造”，国家在财政、税收、金融等方面对企业研发创新的政策支持力度持续加大。特别是近年来，研发费税收优惠政策更是数次更新，优惠力度持续加大，享受流程不断简化。兰州市税务局紧贴“减税降费”工作要求，契合税收征管实际，着力采取有效措施，严格落实研发费优惠政策，释放税收红利，为企业创新添砖加瓦，助力企业提升核心竞争力。截至2020年6月1日（2019年度企业所得税汇算清缴结束日），根据金三系统数据查询显示，兰州市税务局2019年度享受研发费用加计扣除税收优惠政策的企业共计267户，较2018年度增加86户，增幅47.51%；研发费用加计扣除金额达到6.44亿元，较2018年度增加1.91亿元，增幅42.16%。按法定税率25%换算，相当于减免税额1.61亿元。

　　量身辅导 网络直播“温暖”疫情“寒冬”

　　新冠肺炎疫情发生以来，众多高新、微创企业一夜之间进入“寒冬”，为帮助企业复工复产，兰州市税务局坚持“自身抗疫”与“税收服务”两不误，迅速转变服务方式，以“非接触办税”，从“线下”转至“线上”。立足企业急需政策，安排专人精心制作研发费及高新企业税收优惠培训课件，针对创新创业类企业送上优惠政策大礼包。帮助纳税人理顺优惠政策脉络，重点政策采取数据代入展现减税金额和优惠力度；聚焦政策执行疑点盲点，对关联政策、新旧政策逐条进行比对讲解，帮助纳税人理解不同政策执行中的拐点和差异，及早防范税收风险；搜集整理征管过程中的纳税人疑问，制作“注意事项”专栏，一一进行解答；演示申报操作，契合汇算清缴工作，从税会差异入手，以图文并茂的展示方法，使纳税人搞懂弄通报表填写，准确享受政策优惠。

　　“这次网络直播学习就是一场‘及时雨’，通过学习让我们足不出户了解了企业所得税研发费用加计扣除优惠政策，对提升我们企业管理的整体效果和持续创新能力起到了重要的作用。”甘肃上航电力运维有限公司财务负责人周小龙如是表达公司在享受“非接触式”办税服务时的获得感。

　　优惠升级 税收的“减”助力创新的“加”

　　自2015年以来，税收支持企业创新的力度不断升级，符合条件的研发费用加计扣除比例从50%提高到75%（无形资产摊销比例由150%提高到175%）；加计扣除范围不断扩大，2018年起，符合条件的委托境外研发费允许税前加计扣除；归集口径数次扩围，将符合条件的对研发人员股权激励支出、补充养老保险费、补充医疗保险费等纳入加计扣除范围，企业收到的政策红包含金量越来越高。

　　2019年，兰州生物制品研究所有限责任公司通过享受优惠政策，加计扣除金额高达8,842.01万元，减免2019年企业所得税1,326.30万元。公司财务经理王常青介绍说：“我们公司现有研究开发科研课题项目20余项，近几年每年投入的研发费用占营业收入的比重平均在10%左右，2019年这个比重达到了12.38%，我公司在研究开发项目中的资金投入比例每年都在持续上升。”财务部总监刘尊义感慨地说：“近年来，通过及时享受研发费税前加计扣除税收优惠政策，大大减轻了我公司的税务负担，不仅节约了流动资金，而且增加企业资本积累，为扩大生产规模和加大研发投入提供资金保障，为公司健康持续发展提供了有利条件。”

　　精准滴灌 实时监控加码“高速”服务

　　企业所得税汇算清缴期间，兰州市税务局安排专人负责研发费优惠政策落实工作。监控企业年度报表数据，核对关联勾稽数据，制作《期间费用研发支出对比统计表》《高新技术优惠明细数据对比统计表》《研发费重点户册统计表》，根据汇缴进度，灵活调整推送间隔，从１周、3天、2天到1天，及时推送“点对点”辅导户册，对应享未享的纳税人逐户核实报表数据、询问研发进展、推送优惠政策，帮助因财务核算能力较弱“不会享受”、政策把握不准“不敢享受”、存在政策理解误区“不愿享受”的企业全面享受税收优惠。同时，对负面清单行业、金额较小的享受企业，兰州市税务局及时进行风险预警提示，第一时间同企业沟通实际经营情况，防止“批发零售业”“商务服务业”等“不应享受”的企业、数据填写有误导致“虚假享受”的企业错误享受税收优惠，给企业带来纳税及信用风险，确保优惠政策的质效。

　　甘肃文锐电子交易网络有限公司会计陈爱香对此深有体会：“作为高新技术企业，我公司第一次网络申报2019年企业所得税时，在《高新技术企业优惠情况明细表》如实填写了研发费用列支情况，忽略了研发费加计扣除申报享受，税务部门通过数据监控，迅速对我们进行了精心辅导，使我公司及时更正了申报，享受加计扣除金额509.44万元，由税前盈利转为亏损，没缴一分钱税款，就得到了实实在在的真金白银，让我们企业在疫情的冲击下轻装上阵，复工复产。”