如何缴纳社保才能保障晚年无忧？企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金会有什么差别

　　原标题：如何缴纳社保才能保障晚年无忧？

　　企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金会有什么差别

　　专家简介 李晶，中国总会计师协会理事，中国税务会计师专家委员会委员，中国税收筹划研究会理事，中国税收研究中心副主任，东北财经大学教授、博士生导师。参与起草《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征管法》等多部税法的修订工作。

　　“你今天交社保给现在的老人养老，将来你老了，谁养你的老？”现今许多人会有这样的疑问。该不该缴纳社保呢？

　　2021年1月26日，人社部发布的数据显示，截至2020年末，我国社保卡持卡人数已达13.35亿人，覆盖了全国95%的人口和所有地市，社保不仅仅是为我们的老年生活提供保障，平时也会有不少需要用到社保的时候，比如失业保险、生育保险、医疗保险等等。虽然缴纳社保时，我们的工资会相应地扣去不少钱，但是这笔钱会储存起来，等到急需时，就可以解燃眉之急。

　　就社保缴纳问题，兰州晨报记者连线兰州君赫财税首席专家李晶教授为读者详细解答社保缴纳遇到的相关问题。

　　企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金是否一样？

　　记者：企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金会有什么差别？

　　李晶：我国社保分为城镇职工社会保险、城镇灵活就业社会保险、城镇居民社会保险、新型农村社会养老保险等类型。从构成看，城镇职工社会保险包括五险（若生育险并入医疗险，则四险）；城镇灵活就业社会保险只包括两险（不用缴纳生育保险、工伤保险、失业保险），灵活就业人员可自愿参加职工基本养老保险；城镇居民社会保险是指城镇居民享受的社会保险。缴费目的、缴费方式以及领取金额均不相同。

　　社保在近20年时间里逐渐成型、完善，因为不同居民的实际情况不同，所以在具体每年缴纳金额、退休之后享受的待遇也完全不同，所以关于社保问题，很多人都是两眼一摸黑，只管交钱，但是却不知道自己跟别人的有啥区别。同样交15年社保，企业交跟个人交之间有2个差别。

　　比例不同：如果单位或企业给你交社保，以养老保险为例，占比16%，其中企业与个人各为8%，如果都是由企业交，那么差别在于薪资基数不同；如果是自由职业者或者是选择自己交社保，一共有两种选择，一个是城镇职工社保，养老保险的缴纳比例是20%，其中8%作为个人账户金额，另一个就是城乡居民社保，一般都是按照一年份的缴纳，这个时候缴纳比例比较低，也意味着在退休之后，可以领到的养老金也比较少。

　　成本、范围不同：因为个人缴纳的社保，是需要自己承担全部的20%，而企业缴纳的社保，有一半由企业出钱，所以相对而言，个人缴纳的社保成本更大，也意味着每个月需要缴纳的金额更多。

　　其次还有一点非常重要的是，个人缴纳的社保只有三险，没有一金，而企业缴纳的大多都是五险一金，甚至是更多，所以缴纳的范围不同，对于一般家庭、打工者来说，后者相对来说更有保障，而这样一来，虽然可能每个月多交一些钱，但是却能获得更多的保障。在缴纳社保的时候，可以根据自己的职业、现状进行选择，而不是看到企业缴纳福利更多，就不顾现实强求。

　　记者：同样是缴费15年，其中有哪些特殊缴纳情况？

　　李晶：我国社保缴费的原则、公式、比例均相同，意味着同样条件下，个人账户的储存额相同，个人账户养老金相同，退休养老金相同，退休待遇自然差别不大。

　　第一， 我国现行社保制度的养老金计发原则，是“多缴多得长缴多得”。

　　第二，城镇职工养老金计算公式：基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金。其中，过渡性养老金，当地实行社保制度之前参加工作之后退休的固定工才会有。

　　每年缴费的8%之中，同样的1/3进入个人账户。但同样是缴费15年，企业和个人缴费，同等条件下退休待遇差别又很大，这主要因为养老金不仅与费用年限有关 ，还与个人养老保险费用指数和养老金领取地的社会平均工资等有关。

　　养老保险参保成本不同，养老金待遇也不同。同样缴纳15年社会保险，但企业缴纳和个人缴纳的参保成本差距巨大。在职职工有企业为其承担了2/3的统筹费用，职工个人只承担1/3的参保费用；但个人缴费却是全额自费，需要承担100%的参保费用。因此，尽管其养老金的计算没有什么区别，但养老金待遇却有巨大差异。从缴费成本看，与城镇职工基本保险相比，城乡居民社保缴费成本相对较低。

　　退休前养老金多缴多得

　　记者：社保缴纳15年、20年、25年，养老金分别能领多少钱？

　　李晶：缴费办法可按计算公式以此类推。

　　第一，养老金的计算公式

　　养老金=基础养老金+个人账户养老金

　　基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%

　　个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数

　　其中：缴费工资即五险一金的缴纳基数；指数化平均工资相对复杂。

　　其计算公式：

　　S=[ X1×(C1/C1）+X2×（C1/C2）+...Xi×（C1/Ci)+...Xj×（C1/Cj) ]/n

　　其中：S是指数化月平均工资，X1、X2...Xi...Xj为参保人员退休前1年、2年、……、j年本人缴费工资额，C1、C2...Ci...Cj为参保人员退休前1年、2年、……、j年全国/省/地市“职工平均工资”或称“社会平均工资”，n为缴纳基本养老保险费的月数合计。

　　第二，个人账户全部储存额：若通过单位缴纳社保，个人账户养老金储存额等于历年来个人缴纳的养老保险金额加利息，个人账户利率与社会平均工资涨幅挂钩。

　　第三，计发月数：计发月数与退休年龄有关，退休时的年龄越小、计发月数越大，养老金越少，反之，养老金就越多。如：45岁、50岁、55岁、60岁、65岁的计发月数分别为216、195、170、139、101。

　　在其它条件都相同的情况下，计算养老保险交15年、20年和25年的养老金：假设前提条件：甲在某城市工作并缴纳社保，单位按照实际工资水平缴纳社保，2021年60岁退休，计发月数139，个人指数化月平均工资6000元，养老保险个人缴费比例8%，根据当地统计局数据，2019年在岗职工平均工资70486元，月平均工资5874元，2020年平均工资暂未公布，预计约6200元。

　　1.社保缴费15年

　　15年月平均缴费基数：4000元

　　个人账户养老金储存额：4000×8%×12×15=57600元

　　利息：10000元          个人养老金储存额：67600元

　　基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200+6000）÷2×15×1%=915元

　　个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=67600÷139=486元

　　退休后领取的养老金：915+486=1401元

　　2.社保缴费20年

　　20年月平均缴费基数：4000元

　　个人账户养老金储存额：4000×8%×12×20=76800元

　　利息：15000元           个人养老金储存额：91800元

　　基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200+6000）÷2×20×1%=1220元

　　个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=91800÷139=660元

　　退休后领取的养老金：1220+660=1880元

　　3.社保缴费25年

　　25年月平均缴费基数：4000元

　　个人账户养老金储存额：4000×8%×12×25=96000元

　　利息：20000元           个人养老金储存额：116000元

　　基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200+6000）÷2×25×1%=1525元

　　个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=116000÷139=834元

　　退休后领取养老金：1525+834=2359元

　　其他条件相同的情况下，养老保险缴纳15年、20年和25年，每个月领取的养老金分别为1401元、1880元和2359元，缴费15年和20年的差距是479元，缴费20年和25年的差距是479元，缴费15年和25年的差距是958元。这便是不同缴费年限形成的养老金领取时的金额差距，也充分体现了我国社保制度的养老金计发原则，即“多缴多得的优惠政策”。

　　“四类人”要留意不要再缴纳社保

　　我们也要注意的是，并不是任何人都需要缴纳社保的，有四类人除外，如果你正好是其中一类，那以后就无需再缴纳了，因为缴了也是白缴。

　　1.重复参保：现在人们换城市的现象非常多，换个城市意味着很多方面要从头再来，有些人就觉得，社保也应该要在现居城市重新缴纳，其实这是错误的，还会造成重复参保。现在社保卡是全国通行的，我们在某个地方参保之后，只要不注销这个账号，那么不管人在哪里，之前缴纳的社保都是有效的，无需再重复参保。

　　2.退休返聘人员：根据人社部公布的数据，截至2020年末，我国参保离退休人员数量达12762万人。这其中有很多老年人在退休后选择了“退而不休”，比如大学教师或者是一些技术专家，通过返聘的方式继续在岗位上发光发热。这类返聘人员就要注意了，如果已经达到退休年龄，缴纳年限已经达标，并且办理了退休证的人，实际上已经不再是劳动力资源了，是无需再继续缴纳社保的，再多缴纳也没用，一般用人单位也只给薪资不再为其缴纳社保。

　　3.已到退休年龄，却不办理退休手续：目前为止我国退休年龄还是男性60岁、女干部55岁、女工人50岁，而我国规定的社保缴纳年限目前最低是15年。其实大多数人到退休的年龄时就已经缴满15年了，已经可以安心退休，拿养老金安享晚年了。但是不排除有些人在该退休的年龄，不办理退休证，还想着多缴纳几年社保，等以后可以领取更多的养老金。这种做法是错误的，再多缴纳社保也是无用的，养老金并不会因此而增多，反而是白费了这笔钱。为了不必要的支出，这类人最好是早点办理退休证，停止继续缴纳社保的行为。

　　4.大学实习生：未毕业的大学生去用人单位工作，并不能算是正式的职工，因为还不是法律上定义的劳动者，只能归类为实习生，跟用人单位还不属于雇佣关系。按规定，实习生是不能和用人单位签劳动合同的，需要签的是实习协议，既然签的不是劳动合同，那么用人单位就无需为大学实习生缴纳社保，实习生自己也无需缴纳，因为还不具备缴纳的条件，等到正式参加工作了才可以缴纳。

　　掌上兰州·兰州晨报记者 纪敏