庆阳市2018年度市级预算执行和其他财政收支审计结果公告

　　原标题：庆阳市2018年度市级预算执行 和其他财政收支审计结果公告

　　根据《中华人民共和国审计法》规定和市委市政府安排部署，市审计局对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持围绕中心、服务大局，践行新理念，明确新定位，采取新措施，展现新作为，服务和保障了我市经济社会的持续健康发展。在审计过程中，牢固树立“四个意识”， 以重大政策措施贯彻落实、聚焦打好“三大攻坚战”、财税体制改革工作任务推进、预算执行及决算草案编制、财政资金安全和管理绩效为重点，加大审计力度，充分发挥国家审计的基石和重要保障作用，维护国家财政及经济安全，促进经济社会持续健康发展。现将审计结果公告如下：

　　2018年，在市委市政府的坚强领导和市人大常委会的监督指导下，市财政以新理念引领新发展，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，持续深化财税体制改革，完善预算管理制度。围绕人大预算审查监督重点拓展改革的要求，聚焦部门贯彻落实重大政策和决策情况，聚焦重大项目支出绩效目标设定、实现及评价情况，不断提升财政资金使用绩效和政策实施效果。市级预算执行情况总体较好，基本完成了市四届人大三次会议批准的预算目标任务，确保了我市经济健康稳步发展。

　　——财政综合实力稳步增长。在大力推进减税降费背景下，财税部门加大征缴管理力度，较好完成收入预期目标。2018年，全市财政大口径收入完成157.7亿元，增长5.67%，其中一般公共预算收入完成53.09亿元，超收3亿元，增长13.47%。

　　——民生保障能力持续增强。进一步优化财政支出结构，探索建立以推进基本公共服务均等化为目标的一般性转移支付制度，新增财力持续向民生倾斜，不断提高基本公共服务水平。2018年，市本级一般公共预算支出完成38.32亿元，其中用于社会保障就业、农林水、医疗卫生、教育、住房保障方面的支出占比达46.79%。

　　——持续深化财政管理改革。大力推进预决算公开，健全预算管理制度；以“简化程序、强化管理、优化服务” 为目标，全面推进国库集中支付电子化改革；加大存量资金盘活力度，推进财政资金统筹使用；深入推进预算绩效管理，推动单位绩效自评和整体支出绩效评价；规范政府性债务管理，制定防范化解政府债务风险实施方案；加强消费性支出管理，从严控制“三公”经费支出，切实降低行政运行成本。

　　——审计整改成效有力提升。市政府召开常务会议专题研究部署审计整改工作，有关部门和单位加大审计整改力度，认真对账销号审计整改问题清单。市审计局加强整改跟踪检查力度。对上年审计工作报告指出的问题，逐项对照检查部门整改落实情况，截至今年8月底，整改率达96%。

　　一、市级预算执行审计情况

　　重点审计了市财政局组织的市级预算执行和决算草案编制情况。市财政局编制的市本级决算草案反映，市本级收入50.39亿元，支出46.08亿元，年末滚存结余4.82亿元，减去结转2018年使用支出4.82亿元，当年收支平衡。市本级政府性基金收入1.87亿元，支出1.60亿元，年末结余0.27亿元。市本级社保基金收入11.60亿元，支出10.10亿元，年末滚存结余13.65亿元。从审计情况看，市财政局能够加强预算管理，优化财政支出结构，优先保障基本民生和重点项目。财政资金使用绩效有所提高，预算管理中不合规问题较上年有所减少。存在的主要问题是：

　　（一）预算执行方面。一是预算调整报批不够及时，存在先支出，后向人大报告调整预算；二是预算支出进度不够均衡。2018年，市本级一般公共预算支出6月、11月及12月三个月支出占全年支出的41.70%，基金预算支出10月和12月二个月支出占全年支出的61.79%；三是主管部门未提出分配方案，致使专项转移支付资金3952万元未及时下达；四是市经投公司向国开行申请的老城巷道供水管网改造及扩建工程等5个项目贷款8300万元，由于项目未实施，国开行收回全部贷款，贷款资金闲置14个月，支付利息479.36万元，造成市级财政资金损失浪费；五是三年以上往来款项未及时清理26636.93万元。

　　（二）专项资金管理使用方面。一是市财政监管不力，市实验小学迁建项目施工许可证未办理，不具备开工条件，拨付专项资金3207.29万元；二是部分项目预算执行率低。如：2017年，省财政下达市本级第三批省级耕地开垦等项目资金结转1768.65万元，截至2018年底，项目未实施，支出进度为0；2016至2017年，省财政下达市本级中央水污染防治、第二批省级新增土地整治等专项资金结转5684.99万元，截至2018年底，支出进度低于50%；2018年，市本级预算安排的市人防司法大厦和公安业务技术用房室外配套工程等专项资金10624万元，年底全部用于平衡预算；三是用新增债券资金安排市消防支队业务技术用房、污泥处理等5个项目11000万元，支出进度缓慢，截至2018年底，结余6418.82万元。

　　（三）财政政策执行方面。一是未执行国库集中支付制度，实拨省级补助资金519万元；二是公务卡支付比例较低。市本级预算单位240个，共启用公务卡1158张，通过财政一体化公务卡信息系统报账还款203.51万元，占2018年市本级公务费支出81795.2万元的0.25%；三是财政支出绩效评价不够全面；未按照方案要求实施重点资金、重点单位绩效评价，未根据部门自评结果，撰写重点评价报告；未按要求向市人大报告财政资金绩效情况。

　　（四）财政信息化建设方面。一是财政预算编制、政府采购、预算绩效管理3类系统没有关联，各类系统反馈的信息不能相互对应和勾稽，对预算编制与执行没有起到实质性的指导、辅助和制约作用；二是未建立财政资金项目库，对项目的申报、遴选、审核、资金分配、绩效评价与应用、项目结转与清理等未实行信息化管理；三是财政一体化指标查询系统管理使用不规范。经审计调查了解，当年预算的指标全部录入系统，年中追加、调整、预留资金分配情况未纳入系统管理，在进行指标调整时，直接将原录入年初指标数据删除，将调整后的指标作为年初指标，致使“财政管理一体化信息系统”不能全面准确反映年初预算和预算调整变动情况。

　　二、市级部门预算执行审计情况

　　重点审计了市自然资源局、市民政局等9个市直部门单位预算执行和决算草案及其他财政收支情况，涉及财政预算资金20069万元。存在的主要问题是：

　　（一）预算执行方面。3个单位上年结余资金未纳入预算管理41.45万元； 4个单位财政决算不实190.83万元。

　　（二）政策执行方面。6个单位未执行政府集中定点采购货物及服务38.90万元；2个单位未执行国库集中支付37.74万元；1个单位应收未收市电信公司机房电费8.27万元。

　　（三）资金资产管理方面。1个单位存货账实不符112.63万元，非税收入未实行收支两条线管理2万元；3个单位未登记固定资产55.70万元；4个单位无预算列支临时聘用人员工资125.73万元；1个单位挤占挪用项目资金60.89万元用于办公费、差旅费等公用经费支出；1个单位虚列支出、违规报销费用9.72万元。

　　（四）会计核算方面。1个单位个人所得税上缴不及时13.97万元；4个单位往来款项未及时清理300.72万元；1个单位会议费支出未及时结算报账78.32万元，收回取暖补贴和代付的水电费未按规定冲减支出14.65万元。

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　2018年，市审计局对宁县二季度、合水县三季度贯彻落实重大政策措施情况进行了跟踪审计。重点审计了重大项目建设、财政资金管理及地方政府债务管理等方面。共抽查单位42个、项目106个、资金22.35亿元。存在的主要问题是：

　　（一）政策执行方面。一是宁县国库集中支付政策执行不到位24428.72万元；财政预算编制不完整、不规范；二是合水县4条公路县级配套资金未到位2978.92万元，未按政策规定向农户兑现贷款财政贴息15.25万元；合水县立鑫经济发展公司未实行政企分离；县城乡建设发展等2个有限公司银行多头开户，涉及账户41个。

　　（二）重点项目建设方面。一是宁县4个项目建设进展缓慢，3个项目拖欠工程款1833.83万元；1个项目未办理施工许可证开工建设，1个项目招标程序不规范；二是合水县1个项目工程签证未履行报批手续，1个项目未按合同内容建设；5个项目竣工验收不及时。

　　（三）资金管理方面。宁县闲置县城敬老院建设项目贷款资金2200万元； 1个企业未及时缴纳耕地占用税576.26万元，财政未清理盘活存量资金300万元，账务处理不规范300万元。

　　四、扶贫政策落实和资金管理审计情况

　　2018年，市审计局组织对西峰区、华池县扶贫政策落实、资金分配管理使用情况进行了审计。共抽查34个单位、9个乡镇、23个行政村、138个贫困户、5个合作社、167个项目，涉审资金14.86亿元。存在的主要问题是：

　　(一)扶贫政策执行方面。一是华池县、西峰区扶贫贷款发放不精准874.67万元；二是华池县37户非建档立卡户重复享受危房（窑）补助56.01万元，未执行“先收后贴”政策，直接支付银行精准扶贫专项贷款财政贴息3073.57万元；2个项目县级财政配套资金不到位6187.11万元；三是西峰区国库集中支付政策执行不到位6518.40万元；精准扶贫贷款基础数据不准确。

　　（二）扶贫资金管理使用方面。一是华池县多分配基本药物零差率销售补助资金63.84万元；滞留专项资金1025.78万元；二是西峰区财政扶贫资金拨付进度缓慢1399.85万元；三是华池县22户承贷人死亡、涉及贷款101.2万元，已形成放贷风险；四是华池县、西峰区精准扶贫贷款、互助金逾期未收回2535.60万元。

　　（三）扶贫项目管理方面。一是华池县未按规定建立村级公益事业建设一事一议奖补项目库、未编制项目中长期规划和年度计划，项目安排随意； 5个项目开标时未对投标人身份进行认证，招标代理业务不规范；1个项目评标委员会成员组成不合规；二是西峰区4个项目未取得中标通知书，提前签订项目合同1634.74万元； 2个项目957.06万元未按规定程序公开招标。

　　（四）扶贫项目效益方面。一是华池县33个乡镇电子商务服务站、村级电子商务示范店近三个月在网上无商品销售交易记录，４个示范店已关闭，没有产生经济和社会效益；二是华池县4个项目2039.91万元，西峰区1个项目240万元，建设进展缓慢；西峰区12个项目2681.70万元未开工建设；三是华池县劳动力技能培训对象不精准327人，培训效果不明显。

　　五、重点项目审计情况

　　（一）自然资源资产和生态环境保护审计情况

　　主要对合水县党政主要领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。重点审计了土地、水、森林等自然资源和相关生态环境保护情况。存在的主要问题是：

　　１.贯彻执行政策方面。一是子午岭自然保护区核心区未退出耕地1622.25亩；二是2个村供水工程未办理取水许可证；7个水利项目未进行水资源论证；三是589宗石油井场及道路用地、2宗设施农业用地未进行土地勘测定界；四是22个易地扶贫搬迁项目未办理建设用地手续463.85亩。

　　2.遵守法律法规方面。一是耕地与林地重叠55818.55亩，天然草原与林地重合922587亩；二是未编制森林病虫害防治计划、未编制水资源管理相关规划、未编制矿产资源规划文本和辖区内矿山地质环境恢复和综合治理规划；林地保护利用总体规划编制不详细。

　　3.完成目标责任方面。一是马莲河合水县出境监测市考断面水质不达标；未按标准检测大肠埃希氏菌、亚氯酸盐等安全饮水水质指标5项；二是12个乡镇未完成废旧地膜回收目标；未完成2018年空气考核指标82.6%的目标任务；三是未全面完成散煤经营网点清理和商品煤管控目标；四是合水县瓦岗川水库水源地等2处饮用水水源保护区内的耕地和居民点尚未完成规范化整治； 五是《合水县污染防治2017年度工作计划》编制不规范；未建立入河排污口档案及统计制度，台账管理不规范。

　　4.履行监管责任方面。一是临时占用林地地貌19宗， 550.27亩到期未恢复；二是违规审批发放森林资源资产抵押登记证1份，涉及抵押贷款40万元；三是水务部门执法不严格，取水许可管理不规范；四是2个项目未按规划建设绿地；未配备专业水质检测人员。

　　5.资金征管和项目建设方面。一是11个水利项目县财政配套资金不到位640.62万元；二是应缴未缴水资源费25.92万元；1个单位多付造林工程款14.07万元； 1个乡镇闲置退耕还林补助资金22.13万元；三是合水县污水处理厂日处理能力偏低，实际负荷率33%；四是11个项目未开工建设或进展缓慢。

　　（二）东西部扶贫协作资金审计情况

　　组织市县审计机关，采取上审下和同级审的方式，对庆城县等7个县2018年度东西部扶贫协作资金管理使用情况进行了审计。存在的主要问题是：一是华池县、正宁县未执行国库集中支付制度575.21万元；二是庆城县2个项目已竣工，未及时进行工程决算；1个项目未按期完工；三是环县未按规定时限出具动物检疫合格证明，未按资金性质下达分配计划190万元；四是华池县产业扶贫项目支出不规范116.34万元；五是合水县、环县2个养殖合作社会计核算不规范。

　　六、审计建议

　　（一）加强预算管理，严格预算约束。一是加强收入征管，优化支出结构，细化收支项目，健全完善全口径预决算体系，提高预算编制的精细化、科学化水平。二是深化部门预算改革，将全部政府性收支纳入预算管理，推动预算全覆盖，强化预算的刚性约束，减少预算追加，提高年初预算到位率和执行率。三是继续深化国库集中支付制度改革，深入推进公务卡强制结算，规范财政专户资金管理使用，不断提高财政资金运行效率。

　　（二）深化财政改革，规范财政管理。一是加大财政资金统筹力度。积极清理财政和部门存量资金，并及时合理安排使用，提高资金使用效益。二是全面实施绩效管理，加快资金支付进度，提高支出时效性和项目执行率，强化政策执行和部门预算、专项支出绩效评价，建立健全绩效评价结果与预算安排衔接机制，明确绩效考核责任人责任，切实推进财政提质增效。

　　（三）加大债务监管，严控财政风险。一是强化政府性债务管控，通过严格问责促进消化存量债务、严控增量，建立“借、用、还”相统一的政府债务管理机制；二是强化对债务资金使用监管，提高债务资金使用效益；三是积极争取中央置换债券和新增债券规模，加快政府债券置换存量债务进度，降低政府融资成本，切实防范财政风险。

　　（四）强化审计整改，严格责任追究。一是认真落实市人大常委会对审计工作报告提出的审议意见，及时下发问题清单，落实整改责任，明确整改要求，切实增强审计整改的严肃性。二是坚持问题导向，深入分析原因，完善相关制度，标本兼治，形成审计整改的长效机制，严防类似问题再次发生。三是完善审计整改责任追究制度，定期通报整改情况，对整改不力、虚假整改、拖延整改的责任单位和责任人，严格追责问责。

　　庆阳市审计局

　　2019年10月11日