从一张异常发票到全链条打击——兰州警税联合侦破特大虚开增值税发票案纪实

　　西北角·中国甘肃网记者 程健

　　虚开增值税专用发票是违反国家税收管理法规，故意为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务不符的增值税专用发票，或介绍他人虚开发票的犯罪行为。这类案件严重破坏税收征管秩序，造成国家税款流失，是公安机关和税务机关重点打击的经济犯罪。

　　近日，兰州警方成功侦破一起特大涉嫌虚开增值税专用发票案，彻底摧毁了一个长期盘踞在石化领域虚开增值税专用发票的犯罪团伙，成功发起全国集群战役。

　　税警联动：一张异常发票牵出大案

　　“这个案子最初是从一张异常发票开始的。”兰州市公安局经侦支队三大队民警李洋回忆，2023年底，兰州市税务部门在日常检查中发现，某新能源技术开发有限公司接受的增值税专用发票存在异常。“这家公司的进销项产品品名严重不符，而且开票量与实际经营规模明显不匹配。”

　　税务部门立即将线索移送给公安机关。2024年1月12日，根据兰州市税务稽查局移交线索，兰州公安对该新能源技术开发有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。办案民警表示，“立案初期，我们就意识到这不是一个简单的个案。涉案企业的资金往来异常复杂，交易网络遍布全国。”

　　随着侦查的进一步深入，办案民警发现该案涉及面广、案情复杂、涉案金额巨大，经请示汇报，该案被提级管辖，由兰州市公安局与国家税务总局兰州市税务局稽查局共同成立联合专案组全力开展侦破工作。

　　“经过我们调查，该案件系团伙虚开增值税专用发票犯罪案件，涉及人员多、地域广，时间跨度大，手段隐蔽，真实交易与虚假交易相互交织，侦查取证难度极大。”兰州市公安局经侦支队三大队教导员张喜斌介绍。

　　鉴于以上情况，经侦支队抽调优势警力，分别组建企业、人员、发票、资金、信息五个工作组联合税务部门开展侦查。

　　“该涉案公司从2018年开始就玩起了‘左手倒右手’的把戏。他们进货时都正常拿发票，但卖货时却耍起了花招：遇到要发票的客户就故意抬高价格多收税钱，碰到不要发票的客户就用低价现金交易来逃税。这就好比一个平时看起来很老实的人，故意在大众面前表现得很守法，背地里却在做大量违法犯罪的事，用表面看起来合法的手段来掩盖背地里的犯罪行为。”专案组民警、经侦支队三大队李洋说。

　　涉案公司的犯罪手段堪称“无所不用其极”，不仅凭空捏造化工产品交易记录，还通过伪造运输凭证虚报库存掩人耳目，实施“无货开票”的违法行为。他们采用延长增值税链条、跨省“变票”手法，恶意利用商品税率差异偷逃税款。

　　整个犯罪链条设计精密：先虚构交易开具发票，再通过关联账户伪造资金流水，最终以偷逃增值税为目的非法牟利。这一系列操作企图规避税务监管要求，处心积虑营造出合法经营的假象，其犯罪手法的专业且隐蔽，但也注定难逃法律的惩处。

　　“为偷逃税款，涉案公司在没有真实交易背景的情况下，取得大量虚开的增值税专用发票增大进项税额并申报抵扣，达到少缴增值税款的目的。在涉税问题被发现后，涉案人员不但不思悔改，及时补缴偷逃的税款，反而自作聪明地采取了一系列虚假手段试图混淆税务稽查人员的视线，但最终被经验丰富的稽查能手一一识破。”专案组成员、兰州市税务稽查局凤莹解释说。

　　随着调查的深入，一个组织严密、分工明确，以张某为核心的犯罪团伙逐渐浮出水面……

　　跨省追击：一场历时300天的较量

　　这起案件的侦破过程可谓一波三折。涉案公司通过精心设计的财务造假手段，在会计凭证中刻意少附或不附运输单据，并篡改发货计量单，以此掩盖真实的货物流向和交易情况，给案件调查设置了重重障碍。

　　侦办此案最大的难点在于取证工作。专案组民警先后奔赴北京、江苏、广东、四川等8省20余地调查取证。

　　调查过程中，民警们遇到了前所未有的取证困难。在某关键涉案企业取证时，发现重要票据因水浸严重损毁，大量凭证粘连成块难以辨认。主办民警李洋回忆时感慨万千：“我们整整蹲守了10个昼夜，借助专业技术才最终复原了关键证据。”

　　更棘手的是，这起案件时间跨度长达十年之久，部分涉案企业早已人去楼空。办案民警不得不从堆积如山的账册中寻找蛛丝马迹。

　　“那些残缺不全的账本让我们吃尽了苦头，取证时常常弄得灰头土脸，大家都自嘲是在‘吃土式’办案。”李洋苦笑着描述当时的艰辛。正是靠着这种专业执着和永不言弃的精神，专案组最终攻克了所有难关，为案件的成功告破打下了坚实基础。

　　翻开李洋的手机行程记录，一组数据格外醒目：2024年刚过去10个月，他的出差天数已达255天，足迹遍布全国29个城市。这些数字背后，是一位经侦民警为破案奔波的日日夜夜。

　　“最困难的是梳理资金流向。”经侦支队情报导侦中心的民警王哲说，“我们查询了上万个银行账户，犯罪团伙资金流转层级多达7级。”

　　专案组创新采用“模块化”侦查战术，针对案件违法线索错综复杂的特点，将涉案疑点系统梳理为资金流、票证流、货物流、信息流四大模块，实施分类突破、精准取证。这种科学取证模式既确保了证据链的完整性，又有效避免了传统办案中容易出现的线索交叉干扰问题。

　　经过数月缜密侦查，专案组通过对10万余条资金流水、3.6万份增值税发票、2000余份货运单据以及数万条通讯记录的交叉比对，成功绘制出完整的犯罪网络图谱。

　　2024年9月，在掌握确凿证据后，专案组展开雷霆收网行动，一举摧毁以张某为首的犯罪团伙。

　　技术突破：大数据助力案件侦破

　　“这个案子能成功告破，大数据分析功不可没。”经侦支队副支队长李延成介绍，专案组利用经侦手段优势，通过对涉案公司近10年的资金交易信息、上万个涉案账户等海量银行流水数据的智能分析，最终锁定了犯罪团伙的核心账户。

　　“启动警税协作机制也发挥了重要作用。”李延成表示，“我们与税务部门成立联合专案组，实行共同分析研判，共同调查取证、实现信息共享、证据及时转换。”

　　在省公安厅及全国各兄弟单位的大力支持和配合下，专案组全面查清了以张某为首的犯罪团伙通过虚购化工产品、以未开票收入申报、虚构进销品名变票等手段虚开增值税专用发票的犯罪事实，彻底捣毁了这个盘踞多年的虚开增值税发票犯罪团伙。

　　“该案的成功侦破，斩断了一条接受虚开虚购石化产品、以未开票收入申报逃避监管、以伪造运输凭证虚增库存、虚构进、销项品名变票虚开的犯罪链条，实现了从开票企业到终端受票企业的全链条、全生态打击，有效震慑了虚开增值税专用发票犯罪，维护了国家税收秩序。”国家税务总局兰州市税务局相关负责人表示，“兰州税务稽查部门和兰州公安经侦部门将继续做好税警联动机制，持续保持对涉税违法犯罪的高压态势，为营造良好法治营商环境保驾护航。”

　　2024年12月18日，该案移送兰州市西固区人民检察院审查起诉。

　　目前，案件还在进一步侦办和深挖扩线中，等待这个犯罪团伙的，将是法律的严惩。